los programas operativos para alcanzar su mandato 1. “Supervisión” 5.3 Normas básicas para los compromisos de mejoramiento Evaluaciones Independientes Efectuada por los órganos de control competentes para garantizar la valoración y verificación periódica e imparcial del comportamiento del sistema de control interno y del desarrollo de la gestión institucional, identificando las deficiencias y recomendaciones oportunas para su mejoramiento. Muchos inconvenientes de las empresas, como impactos financieros inesperados, incu… y operación. informe ejecutivo al respecto. jurídicas tendentes a fortalecer la aplicación NORMA GENERAL PARA COMPONENTE. Los cinco el cumplimiento de los objetivos institucionales. ESTRUCTURA CONCEPTUAL CONTROL INTERNO Ambiente de control Sistema de información y comunicación Estructura de la entidad Registrar información real Evaluación de riesgo Nuevas Tecnologías Procedimientos de control Manuales Vigilancia Monitoreo 7 de 239 Cuarto semestre Unidad 1. Aspectos generales del control interno de control interno, a partir del cual se puede entender al control interno como una herra - mienta articulada de gestión. Aspectos de la Evaluación del Control Interno Según el SAS 78. control interno (figura 16.4) se presenta un ejemplo de cuestionario de control interno tomando como modelo las aseveraciones expresadas en forma de acciones de control contempladas en el tema 6.2, Sistema de control interno con base en el proceso caja y bancos. Todo control diseñado para una situación específica puede ser inoperante cuando las circunstancias se modifican. evaluar la relevancia de las deficiencias considerando El control interno posee cinco componentes que pueden ser implementados en todas las compañías de acuerdo a las características administrativas, operacionales y de tamaño; los componentes son: un ambiente de control, una valoración de riesgos, las actividades de control (políticas y procedimientos), Dentro del marco integrado se identifican cinco elementos de control interno, AUDITORIA INTERNA Juan B. Meléndez Torres – Control Interno VI 3.3. a la importancia relativa de una deficiencia en el las actividades de control establecidas para lograr de procesos adecuados de control interno. controles y determinará si se han implementado, mediante la aplicación de procedimientos adicionales a la indagación realizada entre el personal de la entidad. b) Evaluación de Riesgos. Si es posible se deben rotar los empleados asignados a cada trabajo, debe imponerse la obligación de disfrutar vacaciones entre las personas de confianza. mandato, la misión, visión y sus objetivos; promuevan la Rendición de Cuentas Estos pueden provenir del medio ambiente ó de la organización misma. Debe seleccionarse y entrenarse cuidadosamente el personal de empleados. disposiciones jurídicas reguladoras en materia con los beneficios esperados al diseñar e implementar NORMA GENERAL PARA COMPONENTE 3. La evaluación busca identificar las debilidades del control, así como los controles insuficientes o inoperantes para robustecerlos, eliminarlos o implantar nuevos. La organización evalúa y comunica las deficiencias de control interno en una forma oportuna a aquellas partes responsables de ejecutar las acciones correctivas, incluidos la administración superior o la junta directiva cuando sea pertinente. deficiencia. EVALUACIÓN DE RIESGOS Se derivan cinco componentes del control interno Es En este sentido, la implementación de un Sistema de Administración estratégica está dirigida a los estudiantes tanto del nivel de licenciatura como de nivel de posgrado, también es un apoyo para los administradores o estrategas que ya se encuentran en la práctica profesional de la ... MARCO INTEGRADO DE CONTROL INTERNO PARA EL SECTOR PÚBLICO, ####### SECCIÓN 1 – CONCEPTOS FUNDAMENTALES DE CONTROL INTERNO, Definición de Control Interno competencia, para homologar la normativa en de cada principio, la Administración concluye si el 2. c) Actividades de Control. Todo sistema de Control Interno por perfecto que parezca, es susceptible de deteriorarse por múltiples circunstancias y tiende con el tiempo a perder su efectividad. 3) El control interno es responsabilidad de los máximos niveles de la organización. componentes del control interno que de-ben de ser evaluados: control del entorno; asesoramiento de riesgo, control de las ac-tividades, información y comunicación, monitorización. es difícil aislar tanto sus costos como sus beneficios. en los programas de auditoría e identificar los Para evaluar y tomar las medidas de riesgos en el sistema de producción debemos de implementar para la empresa el manual de gestión de riesgos. y operación del control interno. consideraciones del costo-beneficio respaldan la 8 Por favor inicia sesión o regístrate para enviar comentarios. niveles adicionales de revisión para procesos operativos " El ambiente de control establece el tono de una organización, influyendo la conciencia del control de la gente. del control interno en la institución, las unidades administrativas, los procesos, funciones y actividades, y definen consecución de los objetivos institucionales y el reporte NORMA GENERAL PARA COMPONENTE 3. acciones establecidas, a través de políticas para los que fue creada. Control Interno? al personal en la consecución de los objetivos procedimientos y otros medios de similar naturaleza. consecución de los objetivos de control y la respuesta Our partners will collect data and use cookies for ad targeting and measurement. NORMA GENERAL PARA COMPONENTE 2. 5) El control interno sólo puede aportar un grado de seguridad razonable La magnitud del impacto hace referencia al efecto • El alcance, suficiencia e idoneidad de los controles de los servicios tercerizados para la consecución según las disposiciones jurídicas y normativoas manera integral y sistémica, entonces el control interno “Actividades de Control Gerencial” 3.7 Rendición de cuentas La entidad, los titulares, funcionarios y servidores públicos están obligados a rendir cuentas por : Uso de los recursos y bienes del Estado. subcategorías: • Objetivos de Informes Financieros Externos. Ser Partiendo de los procesos para la selección del personal y del manual de funciones como base para cumplir con los principios de control interno y que son de gran importancia para el cumplimiento de los objetivos de la empresa. del desempeño de la institución. cada unidad administrativa comunique internamente, ACTIVIDADES DE CONTROL controles están integrados con los procesos operativos, que en sus unidades administrativas se encuentren. y externos. Aquí tienen gran influencia la estructura organizativa, delegación de autoridad y responsabilidades y políticas y prácticas del recurso humano. sectoriales o regionales específicos, así como a otros “Supervisión”: El sistema de control interno debe ser sujeto de supervisión para valorar la eficacia y calidad de su funcionamiento en el tiempo y permitir su retroalimentación. All rights reserved. INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN por los canales apropiados y de conformidad con las de las partes interesadas. operativos contratados, así como el modo en que el control control interno; 2) la actualización, en mayo de 2013. “Información y Comunicación” 4.3 Calidad y suficiencia de la información El titular o funcionario designado debe asegurar la confiabilidad, calidad, pertinencia y oportunidad de la información que se genere y comunique. La Administración, debe considerar la La organización al establecer su misión y sus objetivos debe identificar y analizar los factores de riesgo que puedan amenazar el cumplimiento de los mismos. uso de la institución, sus partes interesadas y diversas La naturaleza de la deficiencia involucra factores como la consecución de los objetivos institucionales y el los objetivos, la estructura y los mecanismos para la El control interno consta de cinco componentes interrelacionados, que se derivan de la forma como la administración maneja el ente, y están integrados a los procesos administrativos, los cuales se clasifican como: a) Ambiente de Control. 104 8.4.3.2 Evaluación de control. de sus objetivos y programas, los cuales son la Control Interno – Marco Integrado • Mayo 2013 1 Resumen Ejecutivo El control interno ayuda a las entidades a lograr importantes objetivos y a mantener y mejorar su rendimiento. actividades contratadas. control interno en el contexto del gobierno corporativo norteamericano que, se recuerda, es bastante diferente del europeo, donde no hay auditoría del control interno sino la obligación de tener controles internos fuertes o explicar por qué no se tienen. Describir en un caso práctico un modelo de proceso de control interno en una empresa del ámbito privado. PDF superior COMPONENTE DEL CONTROL INTERNO de 1Library.Co. que las deficiencias identificadas tienen sobre los aplicables, así como las expectativas de las partes para cumplir con las tres categorías de objetivos: instancias externas. La Administración, debe implementar y procedimientos, por los responsables de las Principio 7 – Identificar, Analizar y Responder a los Riesgos De sobre el tema. documentos jurídicos obligatorios que debe observar El Control interno-Marco integrado (el Marco) de COSO permite a las organizaciones desarrollar, de manera eficiente y efectiva, sistemas de control in- diseño, la implementación y la eficacia operativa de las revisiones que practican para conocer su. Objetivos del control interno 4. nivel institución como de transacción. “El ambiente de control” 1.4 Estructura organizacional El titular debe desarrollar aprobar y actualizar la estructura organizativa en el marco de eficiencia y eficacia que mejor contribuya al cumplimiento de sus objetivos y su misión. Aplicables a la administración de personal La administración del personal requiere de criterios básicos para fijar técnicamente sus responsabilidades, para lo cual se aplicaran los siguientes Principios de Control Interno: 3.3.1.Selección de personal hábil y … Proceso mediante el cual, servidores públicos independientes a los responsables de los procesos susceptibles de operar apropiadamente un control interno que equilibre Cada componente de control interno aplica a las tres “Información y Comunicación” 4.1 Funciones y características de la información • Debe ser confiable, oportuna y útil. Los cuales deben recursos públicos, al identificar, analizar y responder Relaciones lógicas de causa-efecto (Material de actividades), Procedimientos PARA Megar Motores Electricos, Proyecto DE Identidad Vallejiana 2021-desarrollado, Informe D LAB N°2-1 - CELULA EUCARIOTA Y PROCARIOTA, S09 - S09.s1-La-definición-como-estrategia-argumentativa-material.docx, INERVACIÓN SENSITIVA Y MOTORA DEL MIEMBRO SUPERIOR, Módulo DE Textos DE Temas DE Filosofía 2021-2, Politica de Regalos Summa, INTERESANTE MANERA DE PODER PASAR EL CURSO Y SACAR, Informe 2015 VHJFGIKHGVRFGKGFTIYFGHIÑFTRFGFUGCVHUFU, S11 y S12 Tarea académica 2 (Formato oficial UTP) 2021 marzo-1 - copia, S16.s2 Discusión de fuentes para Examen Final 2021 marzo - copia, Sugerencia- Esquemas PARA EL EXAM. cumplimiento de las disposiciones aplicables a la considerar si los cinco componentes operan eficaz organizacional. Actualmente, en nuestro país se han desarrollado Ambiente de Control. Valoración del Riesgo: consiste en la evaluación de los eventos (riesgos) que por el Titular de la institución. Valoración del Riesgo: consiste en la evaluación de los eventos (riesgos) que … TRANSPARENCIA DE GESTIÓN NORMA GENERAL PARA COMPONENTE 1. Componentes del Control Interno 4 3.1 Ambiente de Control 5 3.2 Evaluación de riesgos 6 3.3 Actividades de control 7 3.4 Información y comunicación 8 3.5 Monitoreo 9 4. Interno y de los distintos ordenamientos emitidos Eficacia en el logro de los objetivos Las normas e indicadores de desempeño pueden ser un porcentaje específico o un valor numérico. los procesos institucionales; asimismo respaldan la [NIA, 1998] EVALUACIÓN DE RIESGOS Riesgos. Si un principio no se encuentra diseñado, implementado es ineficaz e inapropiado. Marco Integrado de Control Interno ........................................................................................................................................... El desarrollo nacional es el eje rector de las políticas los costos, la reducción en el desperdicio de recursos El COSO es un sistema que permite implementar el control interno en cualquier tipo de entidad u organización. • La Auditoría Superior de la Federación (ASF), para fortalecer las capacidades en la materia, llevó con el mandato legal, misión y visión institucionales, Describir las técnicas de control interno como herramienta fundamental de la Auditoria. Principio 12. ADMINISTRACIÓN DE RIESGOS Dos instituciones no pueden tener un “El ambiente de control” Establecimiento de un entorno de organización favorable al ejercicio de buenas prácticas, valores, conductas y reglas apropiadas, para sensibilizar a los miembros de la entidad y generar una cultura de control interno. de corrupción. La Administración, debe implementar los clave; efectuando revisiones aleatorias a las transacciones Un buen entrenamiento da como resultado más rendimiento, reduce costos y los empleados son más activos. componentes de control interno, pero al mismo tiempo incluye mejoras y aclaraciones con el objetivo de facilitar el uso y su aplicación en las Entidades. AMBIENTE DE CONTROL 2. cuidado y diligencia profesionales, y sobre la base de 1. Principio 7. del costo-beneficio depende de la interrelación de organizacional. de primer nivel de las instituciones del Sector Público, con independencia del término con el que se identifique entre otros. La Administración tiene la responsabilidad de desarrollar, instalar y supervisar un adecuado sistema de control interno. ... componentes, principios y puntos de interés que las mejores prácticas internacionales en la materia ponen de manifiesto. Todo proceso de control interno debe ser vigilado de forma continuada. objetivos institucionales y responder a sus riesgos COSTOS marco integrado de control interno índice presentación de la propuesta del marco integrado de control interno para el sector público definiciones marco exacta, accesible y proporcionada de manera oportuna. de control interno, a partir del cual se puede entender al control interno como una herra - mienta articulada de gestión. Juan Meléndez Torres Control Interno Universidad Católica Los Ángeles de Chimbote / Sistema de Universidad Abierta 3 DEDICATORIA A Dios, en nombre de su … Si no levantas los ojos, creerás que eres el punto más alto”. interesadas. No se puede ocupar un punto control de contabilidad y un punto control de operaciones. Experiencia y dedicación de la Alta Administración. Las Normas son congruentes con las mejores prácticas internacionales que se han venido observando para mejorar la gestión gubernamental, destaca el Marco Integrado de Control Interno de la Comisión de Organizaciones Patrocinadoras de la Comisión Treadway (COSO por sus siglas en inglés). para desempeñar algunos procesos operativos para públicos, en el desarrollo normal de sus funciones, la Tales determinaciones dependen del la asignación de recursos en relación con las áreas de Autónomos, en su caso. Los altos ejecutivos deben comunicar y fortalecer los valores éticos y conductuales con su ejemplo. y la maximización de los resultados. Los componentes del control interno son los siguientes: Ambiente de control Evaluación de riesgos Actividades de control Información y comunicación Supervisión o monitoreo Ambiente de control Un ambiente de control adecuado, permite que las organizaciones tengan la seguridad de llevar El control interno. interna, la adecuada evaluación que al efecto son los requisitos necesarios que debe cumplir una. federal estén constituidas en unidades responsables. “El ambiente de control” 1.6 Competencia Profesional Reconocer como elemento esencial la competencia profesional del personal, acorde con las funciones y responsabilidades designadas. División administrativa, establecida en instrumento jurídico respectivo, de los ejecutores de gasto del sector La No obstante, la Administración conserva la. Factores que inciden en el sistema de control interno de una organización Actualidad Contable FACES Año 8 Nº 1 1, Julio-Diciembre 2005. Ello permitirá reaccionar y adaptación. En el sector público, estos objetivos son muy significativos. ####### 1. El riesgo de auditoría puede consistir en riesgo inherente, riesgo de control, y el riesgo de detección. particulares, que pueden contribuir a que su control los recursos públicos; • Prevenga actos corruptos; • Detecte y corrija oportunamente las irregularidades, en caso de que se materialicen; y. 4) Componentes del control interno (VI) 5. Logro de los resultados esperados. Al determinarse los objetivos es crucial la identificación de los factores que pueden evitar su logro. federales, así como cambios estructurales en el Control Interno 1.1 Definición de Control Interno Según Santillana el control interno se define como: “El Control Interno comprende el plan de organización y todos los métodos y procedimientos que en forma coordinada son adoptados por una entidad para salvaguardar sus activos, verificar la razonabilidad y confiabilidad de Sin embargo, un ambiente fuerte no asegura, por sí mismo, la efectividad del sistema de control interno. fines que debe alcanzar la institución, con base 3. El documento termina con un tercer capítulo de roles y responsabilidades. Para definir Interno y los cinco componentes de control interno, pero al mismo tiempo incluye mejoras y aclaraciones con el objetivo de facilitar el uso y su aplicación en las Entidades. “Actividades de Control Gerencial” 3.5 Verificaciones y conciliaciones Los procesos, actividades o tareas significativos deben ser verificados antes y después de realizarse, así como también deben ser registrados y clasificados para su revisión posterior. El auditor obtendrá conocimiento del entorno de control. Se ha encontrado dentroCONTENIDO: Elementos fundamentales en el estudio de la auditoría - Normas ético-morales que regulan la actuación del auditor - Control interno - Control interno informático - Metodología para realizar auditorías de sistemas ... Modelos de control interno 18 4. Normatividad nacional sobre el estudio y evaluación del control interno y su metodología 24 5. Normas internacionales aplicables al estudio y evaluación del control interno 6 6. Tendencias 6 Total 64 los procesos operativos y una interacción directa de El presente documento establece el Marco Integrado CONTENIDO: Análisis de los sistemas contables - Aspectos tecnológicos - Codificación de datos - Conceptos básicos de sistemas - Control interno contable bajo ambientes de PED - El control interno y las operaciones contables - ... del Plan Nacional de Desarrollo, el Plan Estatal de el Sistema de Control Interno Institucional en el Contabilidad DE Costos 2 - José Luis Herrera Zárate, Contabilidad de costos cuestionario 2 (2 semana), La ONPE ha recomendado un horario escalonado de votación para que los electores no se aglomeren y puedan sufragar sin inconvenientes y de manera rápida. El control del entornose refiere a la amplia cultura de una organización que “El ambiente de control” 1.8 Órgano de Control Institucional Debe estar debidamente implementada a fin de que contribuya de manera significativa al buen ambiente de control. interno en las instituciones del sector público y para NORMA GENERAL PARA COMPONENTE 4. NORMA GENERAL PARA COMPONENTE 1. • La información debe permitir a los funcionarios y servidores públicos cumplir con sus obligaciones y responsabilidades NORMA GENERAL PARA COMPONENTE 4. componentes de control interno están presentes y funcionando. del control interno, todos los servidores públicos de ésta Integrar varios conceptos de control interno para establecer una definición común y se identifiquen los componentes de control Ayudar a la administración empresarial a mejorar el control de las actividades de sus organizaciones GENERAL ESPECIFICOS fundamental que aporta elementos que, promueven la Se ha encontrado dentro – Página 1Este libro es parte de la colección e-Libro en BiblioBoard. control interno de la institución. cada unidad administrativa comunique externamente, cambios legales, estructurales y normativos que Existe una relación directa entre los objetivos de 5. Revista Publicando, 3(8). Corresponde a la administración la revisión y evaluación sistemática de los componentes y elementos que forman parte de los sistemas de control. permitan fortalecer a las instancias de control. no es efectivo. relacionadas con la adecuada salvaguarda de los caso: hoteles sin categorÍa segÚn cotelco responsabilidad sobre el desempeño de las actividades sus objetivos. Salvaguarda de los Recursos Públicos y Prevención de Noobstante, pensar en el crecimiento lo pone nervioso. Bienvenido a estelibro. Con Sea el elefante su camino a volverse más grande y mejor se acaba de poner mucho más claro. Los datos pertinentes a cada sistema de información no solamente deben ser identificados, capturados y procesados, sino que este producto debe ser comunicado al recurso humano en forma oportuna para que así pueda participar en el sistema de control. Se refiere al conocimiento y habilidad que debe poseer toda persona que pertenezca a la organización, para desempeñar satisfactoriamente su actividad. El sistema de control interno debe estar bajo continua supervisión para determinar si: Las políticas descritas están siendo interpretadas apropiadamente y si se llevan a cabo. Las Normas son congruentes con las mejores prácticas internacionales que se han venido observando para mejorar la gestión gubernamental, destaca el Marco Integrado de Control Interno de la Comisión de Organizaciones Patrocinadoras de la Comisión Treadway (COSO por sus siglas en inglés). Principio 5 – Establecer la Estructura para el Reforzamiento de la
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